La renta imponible mensual es la base sobre la cual se calculan las cotizaciones previsionales y algunos impuestos. No siempre coincide con el sueldo bruto y entenderla bien es clave tanto si eres trabajador como si gestionas una pyme. Saber qué se incluye, qué no y cómo calcularla evita errores, diferencias de pago y más de un dolor de cabeza.
¿Qué es la renta imponible mensual?
La renta imponible mensual es el monto de la remuneración sobre el cual se calculan las cotizaciones previsionales y de salud de un trabajador dependiente, además del impuesto único de segunda categoría cuando corresponda.
En otras palabras, es la base que se multiplica por los porcentajes de AFP, salud, seguro de cesantía y, eventualmente, por la tabla de impuestos mensuales del Servicio de Impuestos Internos.
Esta renta imponible se determina a partir de la remuneración bruta del trabajador, pero no siempre coincide con ese número, porque hay ítems que se suman y otros que se excluyen según la legislación laboral y previsional.
De esta forma se diferencia claramente de la renta líquida, que es lo que finalmente recibe el trabajador después de todos los descuentos.
Para un dueño de pyme o emprendedor, esto no es un detalle técnico menor: la renta imponible impacta directamente en el costo mensual por trabajador, en las declaraciones previsionales y en el cumplimiento normativo.
¿Para qué sirve la renta imponible mensual?
Entender para qué se usa este monto ayuda a dimensionar su impacto real en la gestión del negocio.
Base para cotizaciones previsionales
La renta imponible es la base de cálculo para:
- AFP
- Fonasa o Isapre
- Seguro de cesantía
Un error aquí no solo afecta al trabajador, también puede generar diferencias, pagos retroactivos o multas para la empresa.
Cálculo de impuestos
En trabajadores dependientes, la renta imponible se relaciona directamente con el Impuesto Único de Segunda Categoría, que se descuenta mes a mes cuando corresponde. El SII utiliza esta información para fiscalizar y validar declaraciones.
Beneficios, licencias y financiamiento
Licencias médicas, subsidios, indemnizaciones e incluso la evaluación de créditos toman como referencia la renta imponible. Por eso, un cálculo correcto protege tanto a la empresa como al trabajador.
¿Cómo se calcula la renta imponible mensual?
Aunque suene técnico, el cálculo es bastante directo si sabes qué incluir y qué dejar fuera.
Ingresos que sí se incluyen
Forman parte de la renta imponible:
- Sueldo base
- Horas extra
- Bonos imponibles
- Gratificaciones
- Comisiones
En general, cualquier pago que sea remuneración directa por el trabajo realizado.
Ingresos que no se incluyen
No se consideran imponibles:
- Colación
- Movilización
- Viáticos
- Asignación familiar
Estos montos pueden aparecer en la liquidación, pero no pagan cotizaciones.
Para entrar más en detalle sobre qué se considera haber no imponible y en qué casos estos pagos pueden generar dudas, puedes revisar este artículo.
Fórmula simple
Renta imponible mensual = suma de todos los haberes imponibles del mes
Sin descuentos ni rebajas. Es el monto “base”.
Como parte de la gestión de remuneraciones, también es clave entender cómo se conectan la renta imponible y las leyes sociales, es decir, todas las cotizaciones obligatorias que la empresa debe declarar y pagar.
Ejemplo práctico (en el caso de pymes)
Renta imponible mensual:
$850.000 + $150.000 = $1.000.000
Los $100.000 de colación y movilización no se consideran para cotizaciones.
Esta renta imponible debe respetar, además, ciertos mínimos y máximos establecidos por la normativa previsional y laboral vigente.
Topes imponibles y mínimos legales
La ley establece que la renta imponible mensual no puede ser inferior al ingreso mínimo mensual, lo que fija un piso sobre el cual se calculan las cotizaciones obligatorias.
A contar de mayo de 2025, por ejemplo, el ingreso mínimo mensual para trabajadores entre 18 y 65 años es de 529.000 pesos, valor que influye directamente en la base imponible mínima.
Por el lado superior, también existe un tope imponible mensual para efectos de AFP, salud y seguro de cesantía, que se expresa en unidades de fomento y se actualiza cada cierto tiempo.
Desde enero de 2025, el límite máximo imponible mensual para calcular las cotizaciones obligatorias a AFP, salud y ley de accidentes del trabajo se fijó en 87,8 UF.
Diferencia entre renta bruta, imponible y líquida
Una confusión muy común, incluso entre emprendedores con experiencia.
Renta imponible vs sueldo bruto
El sueldo bruto incluye todos los pagos antes de descuentos, imponibles y no imponibles.
La renta imponible es solo la parte que sirve como base para cotizar.
Renta imponible vs sueldo líquido
El sueldo líquido es lo que finalmente recibe el trabajador en su cuenta, después de cotizaciones e impuestos. No es una base de cálculo, sino un resultado final.
Entender estas diferencias evita confundir el “sueldo que se pacta” con el “sueldo que se descuenta” y el “sueldo que se paga”.
Herramientas como Maxxa permiten tener mayor claridad financiera, entender mejor los costos y tomar decisiones con datos, lo que es especialmente valioso para pymes y emprendedores que necesitan cuidar su caja y planificar con mayor seguridad.
Impacto en el Impuesto Único de Segunda Categoría
La renta imponible mensual también sirve como punto de partida para determinar la renta líquida imponible sobre la cual se aplica la tabla del impuesto único de segunda categoría.
Este impuesto es progresivo y grava los sueldos y pensiones que superan un tramo exento equivalente a aproximadamente 13,5 UTM al mes.
Cómo impacta la renta imponible en la gestión de tu empresa
La renta imponible mensual influye directamente en:
- El costo real por trabajador
- El flujo de caja
- La planificación financiera
- El cumplimiento laboral
Además, saber qué componentes del sueldo son imponibles permite diseñar paquetes de compensación más eficientes, equilibrando carga tributaria, beneficios y liquidez.
Por eso, muchas pymes buscan ordenar esta información y centralizarla.
Si quieres ir un paso más allá y ver cómo todo esto se refleja en la declaración de renta de tu pyme, esta guía para la declaración de renta te ayuda a ordenar documentos y plazos frente al SII.
Cómo te ayuda un software como Maxxa
Gestionar todo esto a mano, con planillas que hay que actualizar cada vez que cambia el ingreso mínimo, el tope imponible o la tabla de impuestos, no solo consume tiempo, también aumenta el riesgo de errores.
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